Перевод иностранных бумаг с ИИС: сохранение вычета
ЦБ в июле 2022 года объяснил, в каких случаях санкционный перевод иностранных бумаг с ИИС не лишает клиента права на инвестиционный налоговый вычет.
Что произошло
Банк России в письме от 8 июля 2022 года № ИН-018-59/91 разъяснил последствия передачи иностранных ценных бумаг, операции с которыми ограничили из-за санкций. Речь шла об индивидуальных инвестиционных счетах, открытых по договорам брокерского обслуживания, и вычетах по подпунктам 2 и 3 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ.
Сохранение возможности вычета описали для трёх ситуаций: при смене депозитарного участника учёт бумаг на прежнем ИИС не прекращался; другому участнику передавались все активы одновременно с правами и обязанностями по договору; либо клиент заключал новый договор ИИС и прекращал прежний в течение месяца после этого.
Что это значит для бизнеса
Для инвестора важно было знать, какой именно вариант перевода осуществил брокер. Перевод заблокированных бумаг сам по себе не должен был автоматически означать потерю вычета, если выполнялись условия описанной ситуации.
Но письмо не отменяло все остальные требования к получению вычета. В случае с новым договором особое значение имел месячный срок прекращения старого. Вариант с передачей договора, в свою очередь, предполагал перевод всех активов и соответствующих прав и обязанностей, а не произвольное перемещение одной позиции.
Как использовать этот вывод
Запросите у брокера документы о способе передачи: что произошло с учётом иностранных бумаг, договором и остальными активами. Если заключался новый договор, сопоставьте его дату с датой прекращения прежнего и сохраните оба подтверждения.
Письмо предлагало профессиональным участникам сообщать клиентам о возможности сохранения вычета и содействовать его получению. При налоговой проверке потребуются документы, подтверждающие применимый вариант перевода, а не только сообщение о санкционной блокировке бумаг.