Закон № 58-ФЗ объединил вычеты для долгосрочных сбережений и нового ИИС
Поправки от 23 марта 2024 года предусмотрели общий лимит вычета на взносы и отдельный вычет на результат операций нового ИИС.
Что произошло
23 марта 2024 года принят закон № 58-ФЗ о налоговых вычетах на долгосрочные сбережения. Он предусмотрел вычет по взносам в НПФ и по средствам на ИИС нового типа, открываемом с 2024 года. Общий предел вычета на пенсионные и сберегательные взносы и пополнение такого счета составил 400 тысяч рублей за налоговый период.
Для нового ИИС предусмотрен также вычет по положительному финансовому результату. В отличие от прежних вариантов, новый режим позволяет сочетать льготу на внесенные средства и результат операций. Эти вычеты имеют разные пределы и условия.
Что это значит для бизнеса
Размер базы вычета не равен сумме возвращаемого налога. Для финансовых организаций и работодателей важно разъяснять клиентам и сотрудникам общий лимит по разным продуктам, чтобы один и тот же годовой объем не учитывался как отдельный предел по каждому договору.
Ключевое условие – длительность вложений. Закон предусмотрел переходный минимальный срок пять лет для договоров соответствующих лет 2024–2026 с дальнейшим увеличением. Для пенсионных взносов применение нового вычета предусмотрено с 2025 года, поэтому их нельзя без проверки включать в расчет за 2024 год.
Как использовать этот вывод
Перед оформлением вычета соберите сведения о дате открытия счета, виде договора и взносах по всем продуктам за год. Проверьте, нет ли старого ИИС, который влияет на возможность использования нового режима.
Брокеру и НПФ следует связать учет взносов с информацией, передаваемой в налоговый орган. Работодателю при обращении сотрудника нужно определить, какой вид вычета может предоставляться через него, и проверить документы для этого способа получения льготы.