ФНС уточнила исключения из моратория на валютные проверки
ФНС разъяснила, какие валютные проверки продолжались при моратории 2022 года. Исключения затрагивали специальные меры, отдельные наличные операции и сроки давности.
Что произошло
В письме от 30 июня 2022 года № ШЮ-4-17/8270@ ФНС объяснила применение постановления № 977 о приостановлении валютных проверок до конца года. Режим имел исключения и не означал полного прекращения валютного контроля.
Для назначенных до 31 мая проверок учитывались выявленные нарушения со сроком давности, истекающим до конца 2022 года, и дела, переданные налоговым органам из прокуратуры по подведомственности. Служба также разъяснила, какие проверки не проводятся при более позднем истечении срока.
Что это значит для бизнеса
Мораторий не распространялся на предусмотренные нарушения специальных экономических мер из актов Президента и Правительства, принятых с 28 февраля 2022 года. Отдельно отмечены покупка и продажа валюты в обход уполномоченных банков и названные наличные расчёты между резидентами без банковских счетов.
Поэтому дату проверки нужно рассматривать вместе с видом нарушения и основанием её проведения. Нельзя считать законной любую валютную операцию только потому, что большинство проверок временно приостановлено.
Как использовать этот вывод
Если оцениваете историческую проверку, установите её дату назначения, предмет и срок давности по конкретному нарушению. Проверьте, относилось ли дело к исключению и какой орган передал материалы.
Для самой операции отдельно сопоставьте участников, валюту, способ расчётов и применимые ограничения. Письмо отменило прежние названные разъяснения ФНС, но не отменяло валютное законодательство и не устанавливало бессрочную защиту от проверок.