ЦБ уточнил ограничения для банковских операций
Письмо ЦБ от 8 июня 2022 года разграничило овердрафты, аккредитивы и обеспечительные сделки. Выдача гарантии и исполнение обязательства оценивались отдельно.
Что произошло
Банк России в письме от 8 июня 2022 года № 12-4-2/5091 разъяснил применение указов № 81, № 95, № 126 и № 254 к банковским операциям. Требования указа № 81 распространялись на кредитование счёта в форме овердрафта. При открытии аккредитива для расчётов по сделке с разрешительным порядком банк должен был удостовериться в наличии разрешения.
Выдачу банковских гарантий и заключение обеспечительных договоров поручительства отделили от их исполнения. Сами такие сделки не подпадали под ограничения указа № 81, но выплаты по возникшим обязательствам требовалось производить по порядку указа № 95.
Что это значит для бизнеса
Для клиента и банка это означало, что название инструмента не решает вопрос о применимом режиме. По аккредитиву нужно оценивать обеспечиваемые расчёты, по гарантии – различать её выдачу и последующий платёж. Отсутствие ограничения на первом этапе не подтверждает свободное исполнение на втором.
ЦБ также указал, что банк определяет во внутренних документах подтверждение раскрытия российским лицом контроля над иностранной компанией налоговым органам. В качестве примера называлась копия уведомления о КИК с отметкой принятия. Единую обязательную форму для всех банков из этого примера выводить нельзя.
Как использовать этот вывод
До операции передайте банку договор, описание участников и сведения о предполагаемых расчётах. Для разрешительной сделки согласуйте, какой документ подтверждает разрешение и на какую операцию он распространяется.
По обеспечению сохраните отдельно документы выдачи и требования о выплате. Если нужно подтвердить раскрытый контроль иностранной компании, уточните установленный банком комплект. Приведённые позиции описывают июнь 2022 года; последующие изменения режима требуют самостоятельной проверки.